Mis on rahavoogude aruanne?
Rahavoogude aruanne näitab, kuidas ettevõte on oma sularaha kulutanud. Seda kasutatakse sageli koos kahe teise põhiaruandega - kasum ja kahjum ning bilanss. See on ettevõtte finantsaruannete kolmas komponent.
Miks on rahavoogude aruanne oluline?
Rahavoogude aruanne on oluline, kuna see annab lugejale teada ettevõtte rahapositsioonist. Ettevõtte edukaks toimimiseks peab tal olema kogu aeg piisavalt raha. Ta vajab sularaha oma kulude tasumiseks, pangalaenude maksmiseks, maksude maksmiseks ja uue vara ostmiseks. Rahavoogude aruanne määrab kindlaks, kas ettevõttel on piisavalt raha, et seda täpselt teha.
Ettevõtte maksevõime säilitamiseks on peamine nõue sularaha olemasolu . Kui ettevõttel pole oma tasude maksmiseks enam piisavalt sularaha, kuulutatakse see sageli pankrotti .
Selle raamatupidamise sissejuhatuse jaoks ei tee me tegeliku rahavoogude aruande tegelikku koostamist. Tegelikult ärimaailmas koostavad väikeettevõtted rahavoogude aruannet harva, kuna kasumiaruanne on nende vajaduste rahuldamiseks piisav. On ebatõenäoline, et väikeettevõte, näiteks pagariäri, hõlmab keerulisi sularahata tehinguid, mis sellist teavet õigustaksid. Seetõttu peetakse aja ja raha raiskamist, kui lasta raamatupidajal koostada aruanne, millest oleks kellelegi vähe kasu!
Teisalt on suurte üksuste, nagu Nike ja Microsoft, jaoks rahavoogude aruande koostamine hädavajalik. Sellistel ettevõtetel on sageli märkimisväärne summa sularahata tehinguid, mõnikord isegi miljardite dollarite suurune tulu, mis on neile lihtsalt võlgu, kuid mida pole veel sularahas saadud. Sellistes olukordades ei piisa kasumiaruandest alati ning rahavoogude aruanne on väärtuslik paljudele kasutajatele, näiteks pankadele ja aktsionäridele.
Rahavoogude aruande näide
Kujutame ette, et alustate ettevõtet 1000 dollariga.
Oma 1000 dollariga ostate kasti koostisosi ja küpsetate kooke.
Müüte kõik koogid kliendile 5000 dollari eest.
Klient küsib, kas ta saab kooke krediidi abil osta, see tähendab, et ta maksab kookide eest kuu lõpus. Olete nõus.
Määrame selle stsenaariumi korral teie sularaha positsiooni.
Tulu: 5000 dollarit
Raamatupidamiseeskirjade kohaselt kajastatakse tulu teenimise ajal, mitte siis , kui see on laekunud. Seega, kuna olete müünud oma kliendi, tuleb müük kajastada saadud tuluna.
Kasum: 4000 dollarit
Kulutasite kookidele 1000 dollarit ja müüsite need 5000 dollariga. See annab teile 4000 dollari suuruse kasumi.
Sularaha: NULL!
Kuigi olete teeninud 5000 dollarit tulu ja 4000 dollarit kasumit, on teil raha null! See stsenaarium võib ärimaailmas sageli esineda, eriti suurte ettevõtete puhul, mis tähistab rahavoogude aruande koostamise olulisust.
Selle õppetunni eesmärk on kirjeldada rahavoogude aruande eeliseid ja seda, millal see võib osutuda vajalikuks. Tõenäoliselt leiate siiski, et enamik väikeettevõtteid ei pea seda aruannet vajalikuks - kasumiaruanne on sageli kõik, mida nad maksu- ja planeerimisvajaduste jaoks vajavad.
Proovisaldo vs. Kasum ja kahjum vs. Bilanss vs. Rahavoogude aruanne
| Proovisaldo | Kasum ja kahjum | Eelarve | Rahavoogude aruanne | |
| Komplektis kontod | Kõik kontod | Tulud ja kulud | Varad, kohustused, joonised ja omaniku omakapital | Pank |
| Tüüp | Sisekasutajatele | Välistele kasutajatele | Välistele kasutajatele | Välistele kasutajatele |
| Kuvatakse põhiteave | Kinnitus, et meie deebetkontod on tasakaalus meie krediidikontodega | Aasta kasum / kahjum | Ettevõtte netovara väärtus | Panga saldo suurenemine / vähenemine |
| Struktuur | Kõik deebetkontod vasakul küljel, kõik krediidikontod paremal | Tulu miinus kulud võrdne kasum | Vara miinus kohustused võrdub omaniku omakapitaliga | Alustatakse panga jäägist aasta alguses. Lisage saadud raha, millest on lahutatud kulutatud sularaha, võrdub panga lõppsaldo |